MZDY 1

		*DPH od 1.5.2004*
		Popis kódovania faktúr. Dodávateľské faktúry Od tuzemských dodávateľov PR1=0 PR2 Riadok v daň. priznaní Popis 0 R15 daň z tovarov a služieb kúpených v tuzemsku 1 R15 daň z tovarov a služieb kúpených v tuzemsku s možnosťou odpočtu dane v pomernej výške 2 R15 daň z tovarov a služieb kúpených v tuzemsku bez možnosti odpočtu dane 3 nákup od neplatičov dane (bez DPH) 4 R18 colnica - JCD– dovoz z tretích štátov 5 nie je sučasťou daňového priznania 6 R25 dobropis,vrubopis od tuz. dodavateľov., JCD- colnica vracia daň 7 R18 colnica - JCD– dovoz z tretích štátov s možnosťou odpočtu dane v pomernej výške 8 R18 colnica - JCD– dovoz z tretích štátov bez možnosti odpočtu dane - - - - - - - - - Tretie štáty - neúčtuje sa DPH PR1=1 5 nie je sučasťou daňového priznania - - - - - - - - - Dodávatelia zo štátov EU PR1=2 0 R04,R02,R17 nadobudnutie tovaru v tuzemsku podľa §11 od plátcou DPH zo štátov EU 1 R04,R02,R17 nadobudnutie tovaru v tuzemsku podľa §11 od plátcou DPH zo štátov EU s možnosťou odpočtu dane v pomernej výške 2 R04,R02,R17 nadobudnutie tovaru v tuzemsku podľa §11 od plátcou DPH zo štátov EU bez možnosti odpočtu dane 3 R24 oprava základu dane podľa § 25 ods. 1-3 4 R12 trojstranné obchody – druhý odberateľ § 69 ods. 7 5 nie je sučasťou daňového priznania 6 R10,R11,R16 tovary a služby pri ktorých platí daň príjemca podľa §69 ods. 2-4 s možnosťou odpočtu v plnom rozsahu 7 R10,R11,R16 tovary a služby pri ktorých platí daň príjemca podľa §69 ods. 2-4 s možnosťou odpočtu v pomernej výške podľa § 49 - 51 8 R10,R11,R16 tovary a služby pri ktorých platí daň príjemca podľa §69 ods. 2-4 bez možnosti odpočtu dane podľa § 49 – 51 9 R05 nadobudnutie tovaru prvym odberatelom odľa § 45 odst. 2 Odberateľské faktúry 0 R03,R02 zdaniteľné obchody 1 R03,R02 tržby v predajni 2 R07 oslobodené bez možnosti odpočítania dane § 28 - §41 3 R08 oslobodené s možnosťou odpočítania dane § 43 vývoz do štátov EU (platiteľom dane) 4 R09 vývoz do tretích štátov § 46, § 47 5 bez DPH – nie sú súčasťou daňového priznania 6 R23,R24 oprava základu dane +/- §25 ods 1,2,3 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Riadok PR1 PR2 R03 0,2 0,1 R07 0,2 2 R08 0,2 3 R09 1 4 Daňové priznanie R01 = R03+R04 *R02 = R010,19 R03 = celková hodnota bez dane za dodané tovary §8 a za dodané služby §9 (bývalé výstupné daňové doklady OF,RP,) Idú tu aj základy dane zo zaplatených preddavkov na tovar a služby (§19 ods. 4)pr1=0,2 pr2=0,1 R04 = dodané tovary z iných členských štátov nadobudnuté v tuzemsku podľa §11, pri torých je nadobúdateľ povinný platiť daň. (faktúra je bez daňe) pr1 =2 pr2=0,1,2 R05 = nadobudnutie tovaru pri trojstranných obchodoch,prvým odberateľom (§ 45 odst. 2) Prvý nadobúdateľ neplatí daň. (platí pre členské štáty EU) pr1=2 pr2=9 R06 = R07+R08+R09 R07 = Dodanie tovaru a služieb bez možnosti odpočítania dane podľa §28 -§41 pr1=0,2 pr2=2 OF 28- poštové služby 29- zdravotná starostlivosť 30- služby sociálnej pomoci 31- výchovné a vzdelávacie služby 32- služby dodané členom 33- služby súvisiace so športom 34- kultúrne služby 35- zhomažďovanie finančných prostriedkov 36- služby verejnoprávnej televízie 37- poisťovacie služby 38- dodanie nehnuteľnosti 39- finančné služby 40- predaj poštových cennín a kolkov 41- prevádzkovanie lotérií R08 = fakturovaná čiastka pri dodávke do iného členského štátu oslobodené od dane podľa OF §43 s možnosťou odpočtu dane. pr1=0,2 pr2=3 R09 = vývoz a medzinárodná doprava do 3. štátov §46 a §47 OF pr1=1 pr2=4 R10 = prijatie tovaru a služieb, pri ktorých platí daň príjemca podľa §49 ods. 2-4 pr1 =2 pr2=6,7,8 - služby a tovary dodané s inštaláciou , alebo montážou zdaniteľnej osobe zahraničnou osobou z iného členského štátu, alebo tretieho štátu osobou, ktorá nie je platiteľom dane a miesto dodania je v tuzemsku. - služby dodané podľa § 15 odst. 8 zákona. - reklamné služby - poradenské, právne a účtovné služby - bankové služby - prevod autorských práv - nájom hnuteľného majetku - telekomunikačné služby - rozhlasové služby - sprostedkovacie služby - preprava tovaru medzi členskými štátmi ES vrátane súvisiacich služieb poskytnutých zahraničnými osobami z iného členského štátu , ak boli objednané pod identifikačným číslom pre daň prideleným v tuzemsku. R11 = daň vypočítaná z tovarov a služieb, ktorú platí príjemca, vypočítaná vo výške 19% (uvedie sa aj v riadku r16) R100,19* R12 = základ dane vyplní druhý odberateľ pri trojstranných obchodoch podľa §45 zákona (faktúra prvého odberateľa) pr1 =2 pr2=4 R13 = 19% daň *R120,19 R14 = daň na výstupe celkom R02+R11+R13 R15 = daň z tovarov a služieb nakúpených v tuzemsku (daň na vtupe) súčet daní z tuzemských DF. ) pr1 =0 pr2=0,1,2 R16 = R11 R17 = R04 R18 = súčet dane zaplatenej pri dovoze (JCD,doklady z colnice) ) pr1 =0 pr2=4,7,8 R19** = (R15 – R15n –R15c +R15ckoef)+ (R16 – R16n –R16c +R16ckoef)+ (R17 – R17n –R17c +R17ckoef)+ (R18 – R18n –R18c +R18ckoef) R15n = daň z tovarov a služieb nakúpených v tuzemsku bez možnosti odpočtu dane ) pr1 =0 pr2=2 R15c = daň z tovarov a služieb nakúpených v tuzemsku s možnosťou odpočtu dane v pomernej výške pr1 =0 pr2=1 R16n = daň vypočítaná z tovarov a služieb, ktorú platí príjemca, bez možnosti odpočtu dane pr1 =2 pr2=8 R16c = daň vypočítaná z tovarov a služieb, ktorú platí príjemca, s možnosťou odpočtu dane v pomernej výške pr1 =2 pr2=7 R17n = súčet dane za dodané tovary z iných členských štátov nadobudnuté tuzemsku podľa §11, bez možnosti odpočtu dane pr1 =2 pr2=2 R17c = súčet dane za dodané tovary z iných členských štátov nadobudnuté tuzemsku podľa §11, s možnosťou odpočtu dane v pomernej výške pr1 =2 pr2=1 R18n = súčet dane zaplatenej pri dovoze , bez možnosti odpočtu dane pr1 =0 pr2=8 R18c = súčet dane zaplatenej pri dovoze, s možnosťou odpočtu dane pomernej výške pr1 =0 pr2=7 Koef = ....... R20 = daň z nového dopravného prostriedku dodaného z tuzemska do zahraničia PAR20 R21 = odpočítanie dane pri registrácii PAR21 R22 = R19 + R20 + R21 R23 = dobropisy a vrubopisy dodavok tovaru a služieb a dobropisy a vrubopisy pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z členských štátov EU pr1 =2 pr2=3 zníženie základu dane - zvýšenie základu dane + - úplné alebo čiastočné zrušenie dodávky tovaru alebo služby a pri čiastočnom alebo úplnom vrátení tovaru - pri znížení ceny tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti - pri zvýšení ceny tovaru alebo služby R24 = daň zodpovedajúca riadku R23 R25 = suma dane o ktorú treba opraviť odpočítanú daň a) nadväzne na opravu dane podľa §25 (R23,R24 R25=R25+R24(-1) pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z členských štátov EU b) odpočítane dane pri dovoze ak colnica vrátila daň R25=R25+PAR25 PAR25>0 colnica vracia daň c) odpočítane dane pri dovoze ak colnica vrátila daň dobropis JCD R25=R25-DPH* z opravneho JCD ? pr1 =0 pr2=6 DPH<0 dobropis colnica vracia daň = odvedieme túto daň štátu V rípade opravy JCD sa použije vždy len jeden spôsob korekcie dane a to buď a) alebo b). d) korekcia odpočtu dane pri tuzemských dobropisoch a vrubopisoch R25=R25-DPH z opravneho vrubopisu alebo dobropisu pr1 =0 pr2=6 DPH<0 dobropis = odvedieme túto daň štátu R26 = PAR26 uprava odpočítanej dane IM pri zmene účelu jeho použitia R27 = PAR27 vrátenie dane cestujúcim pri vývoze tovaru §60 R28 = PAR28 daňová povinnosť pri zrušení registrácie podľa §81 R29 = Vlastná daňová povinnosť R14-R22+R24+R25+R26-R27 > 0 R30 = nadmerný odpočet R31 = nadmerný odpočet odpočítaný od vlastnej daňovej povinnosti §79 R32 = vlastná daňová povinnosť Súbor parametrov výpočtu daňového priznania – korekcie C50KORE Par20 RIAD20 daň z nového dopravného prostriedku dodaného z tuzemska do zahraničia Par21 RIAD21 odpočítanie dane pri registrácii Par25 RIAD25 odpočítane dane pri dovoze ak colnica vrátila daň (zadávať kladne) Par26 RIAD26 uprava odpočítanej dane IM pri zmene účelu jeho použitia Par27 RIAD27 vrátenie dane cestujúcim pri vývoze tovaru §60 Par28 RIAD28 daňová povinnosť pri zrušení registrácie podľa §81 NADOD0 nadmerný odpočet za minule obdobie NADOD1 nadmerný odpočet po vypocte RR=rok výpočtu MM=mesiac výpočtu pre mesačných plátcov DPH (01,02...,12) MM=číslo štvrťroku (qvartálu) pre štvrťročných (kvartálnych) plátcov DPH (1,2.,3,4)